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东财《企业纳税实务》在线作业一-0008

阅读:4 更新时间:2019-11-09 01:10:02

东财《企业纳税实务》在线作业一-0008


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1.某商场为增值税一般纳税人,某月购进货物一批,取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元,税款6800元。货款未付,但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时,发现所购货物存在质量问题,经双方协商,销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方,销货方按折让金额开具了红字专用发票,将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为( )
A.借记“商品采购”2000元(红字),贷记“应付账款”2000元(红字)
B.借记“商品采购”2000元(红字),借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”340元(红字),贷记“应付账款”2340元(红字)
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2.增值税小规模纳税人,当期应纳税额的计算公式应为( )
A.应纳税额=不含税销售额×适用税率
B.应纳税额=含税销售额×适用税率
C.应纳税额=不含税销售额×征收率
D.应纳税额 = 含税销售额×征收率
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3.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的,以组成计税价格为计税依据,其组成计税价格的计算公式为( )
A.组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1+消费税税率)
B.组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1-消费税税率)
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1+消费税税率)
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4.使用增值税专用发票的纳税人( )
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.从事餐饮服务行业的国营企业
D.事业单位
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5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )
A.1—3年免税,4—5年减半征税
B.1—3年免税,4—6年减半征税
C.1—2年免税,3—5年减半征税
D.1—4年免税,5—7年减半征税
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6.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的,其纳税义务发生时间为( )
A.收到预收款的当天
B.收取全部购房款的当天
C.房屋交付使用的当天
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7.某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批,国外批发价格为85万元,运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元,已经过海关审定,关税的税率为20%,该公司应纳进口关税的税额为( )
A.15万元
B.17万元
C.20万元
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8.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的,其营业税的计税营业额( )
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
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9.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者部分收回时( )
A.冲减销售成本
B.冲减存货成本
C.计入管理费用
D.计入当期收入
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10.从2001年5月1日起,对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为,征收营业税的税率为( )
A.5%
B.5%—20%
C.一律为20%
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11.消费税的出口退税率是( )
A.消费税的税率
B.增值税的税率
C.增值税的退税率
D.国家另行规定的退税率
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12.企业所得税不得在税前扣除的项目是( )
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
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13.企业缴纳的下列税金,计入管理费用的是( )
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
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14.企业销售的期货( )
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税,但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
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15.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( )
A.各级人民银行按规定配售的白银
B.销售软件产品
C.销售集成电路
D.销售矿产品
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1.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天

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2.外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是( )
A.借记“应收出口退税(增值税)”
B.贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”
C.贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”
D.贷记“应交税费--应交增值税”
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3.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是( )
A.生产销售的应税消费品,在生产销售环节纳税
B.进口的应税消费品,在进口报关环节纳税
C.委托加工应税消费品,在移送委托方时缴纳
D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外,在移送使用环节纳税
E.销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品,在零售环节纳税
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4.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
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5.从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时( )
A.支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B.支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C.按5%的税率计算缴纳营业税
D.按3%的税率计算缴纳营业税
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6.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是( )
A.销售货物涉及现金折扣的,按照折扣前的金额确定收入额
B.销售货物涉及商业折扣的,按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的,按已确认的收入额确定收入额
D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的,按已确认的收入额确定收入额
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7.下列项目哪些在“财务费用”中核算( )
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
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8.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人,某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元,同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
E.贷记“库存商品”200000元
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9.适用比例税率征收消费税的应税消费品,计税销售额的正确表述是( )
A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C.计税销售额不含增值税,但含消费税
D.既征增值税又征消费税的货物,增值税与消费税的计税销售额是相同的
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10.某生产企业为增值税一般纳税人,某月因遭受洪水灾害,使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定,企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括( )
A.原材料
B.营业外支出
C.应交税金--应交增值税(进项税额)
D.应交税金--应交增值税(进项税额转出)
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