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东财《企业纳税实务》在线作业三-0003

阅读:2 更新时间:2019-11-08 19:10:02

东财《企业纳税实务》在线作业三-0003


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1.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产而计入当期损益的,计算应纳税所得额时,在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的( )加计扣除。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
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2.自产自用消费品应依法缴纳消费税的,应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计税,其组成计税价格的计算公式为( )
A.组成计税价格 = 成本 ÷(1-消费税税率)
B.组成计税价格 = 成本 ÷(1+消费税税率)
C.组成计税价格 = (成本+利润)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格 = (成本+利润)÷(1+消费税税率)
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3.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是( )
A.销售货物的不含税销售额
B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D.不含税销售额=含税销售额×(1+税率)
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4.对进口货物征收关税的完税价格是指( )
A.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费
B.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费+进口关税
C.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费-进口关税
D.包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费+进口关税
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5.不征收增值税的货物( )
A.销售的电力与热力
B.销售的房屋与转让土地适用权
C.销售的气体与汽车
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6.某工业企业受托加工应税消费品一批,接受委托方提供的原材料成本为50000元,支付的加工费20000元,受托方没有同类消费品的销售价格,受托加工应税消费品的消费税税率为30%,受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为( )
A.28000元
B.30000元
C.21000元
D.22000元
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7.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间是( )
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
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8.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( )
A.各级人民银行按规定配售的白银
B.销售软件产品
C.销售集成电路
D.销售矿产品
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9.关于无形资产费用摊销方法,不符合税法对规定的是( )
A.按直线法计算的无形资产的摊销费用,准予税前扣除
B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用,准予税前扣除
C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D.受让的无形资产,按协议规定的使用年限分期摊销
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10.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法( )
A.同生产销售其他货物的企业一样,按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额=销项税额-进项税额
D.在发电环节预缴增值税,且不得扣减进项税额,最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
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11.增值税专用发票的领购机关( )
A.当地公安机关
B.工商行政机关
C.主管税务机关
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12.使用增值税专用发票的纳税人( )
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.从事餐饮服务行业的国营企业
D.事业单位
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13.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满( )年的当年,抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
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14.企业以预收货款的方式销售货物,其纳税义务发生的时间是( )
A.收到货款的当天
B.开始生产预收货款货物的当天
C.预收货款货物生产完的当天
D.货物发出的当天
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15.假设某企业2008年度的收入总额4500万元,不征税收入100万元,免税收入500万元,各项扣除3200万元,上年度亏损200万元,应纳税所得额是( )
A.300万元
B.400万元
C.500万元
D.600万元
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1.以特殊原料(或方式)生产白酒消费税适用税率的政策是( )
A.以外购酒精生产的白酒,按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B.以外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高适用税率征税
C.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税
D.以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
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2.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担( )
A.工伤保险费和生育保险费
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
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3.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是( )
A.以含增值税的销售收入额为计税销售额
B.以不含增值税的销售额为计税销售额
C.以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D.还本支出不得从销售额中扣除
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4.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )
A.将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B.将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C.将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D.将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
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5.外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是( )
A.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格(不含增值税) ×税率
B.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格(含增值税) ×税率
C.应退税额 = 生产数量×单位税额
D.应退税额 = 出口数量×单位税额
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6.固定资产的大修理支出,是指同时符合以下哪些条件的支出( )
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
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7.外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是( )
A.借记“应收出口退税(增值税)”
B.贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”
C.贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”
D.贷记“应交税费--应交增值税”
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8.外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额,会计处理的正确方法是( )
A.借记“商品销售成本”
B.借记“销售费用”
C.贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”
D.“应交税费--应交增值税(出口退税)”
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9.一般纳税人开具增值税专用发票的范围( )
A.销售应税货物
B.销售免税货物
C.销售报关出口的货物
D.提供应税劳务
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10.某生产企业为增值税一般纳税人,某月因遭受洪水灾害,使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定,企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括( )
A.原材料
B.营业外支出
C.应交税金--应交增值税(进项税额)
D.应交税金--应交增值税(进项税额转出)
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