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东财《企业纳税实务》在线作业二-0023

阅读:1 更新时间:2019-11-08 23:50:02

东财《企业纳税实务》在线作业二-0023


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1.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为( )
A.预缴税额 = 销售额 ×预征率
B.预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C.预缴税额 = 销售额 ×预征率-进项税额
D.预缴税额 = (销售额-进项税额)×预征率
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2.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金,符合税法规定的是( )
A.准予在税前扣除,但改变用途后,已经扣除的部分,不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除,但改变用途后,按已经扣除的金额,调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除,可分3年摊销
D.不准在税前扣除
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3.某工业企业为一般纳税人,某月购进生产应税产品所需的原材料一批,支付运输单位运费为9000元,取得普通发票,运费已通过银行结算。正确的会计分录为( )
A.借记“原材料”9000元,贷记“银行存款”9000元
B.借记“主营业务支出”9000元,贷记“银行存款”9000元
C.借记“原材料”8370元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”630元,贷记“银行存款”9000元
D.借记“原材料”8100元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”900元,贷记“银行存款”9000元
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4.一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税。
A.400万元
B.500万元
C.600万元
D.700万元
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5.“主营业务税金及附加”的借方不核算( )
A.消费税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.增值税
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6.企业所得税不准税前扣除的项目是( )
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
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7.企业以预收货款的方式销售货物,其纳税义务发生的时间是( )
A.收到货款的当天
B.开始生产预收货款货物的当天
C.预收货款货物生产完的当天
D.货物发出的当天
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8.某电视厂为增值税一般纳税人,某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元,同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元,销售该项产品的增值税计税销售额应是( )
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
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9.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时( )
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
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10.下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是( )
A.每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以上,税率45%
B.每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元以下的,税率30%
C.单位税额为每标准箱150元
D.单位税额为每标准箱250元
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11.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的,其纳税义务发生时间为( )
A.收到预收款的当天
B.收取全部购房款的当天
C.房屋交付使用的当天
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12.金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为( )
A.借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目
B.借记“应付账款”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目
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13.不属于营业税的征税范围( )
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.委托加工的货物
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14.企业缴纳的下列税金,计入管理费用的是( )
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
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15.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满( )年的当年,抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
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1.销售折让是指( )
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题,销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
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2.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人,某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元,同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
E.贷记“库存商品”200000元
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3.销售折让是指( )
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题,销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
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4.出口退免税货物一般应具备的条件( )
A.属于征收增值税、消费税范围的货物
B.已报关离境的货物
C.已报关但尚未离境的货物
D.财务上已做销售处理,并且出口收汇已核销的货物
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5.以特殊原料(或方式)生产白酒消费税适用税率的政策是( )
A.以外购酒精生产的白酒,按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B.以外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高适用税率征税
C.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税
D.以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
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6.根据税法的规定,下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括( )
A.购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B.购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C.购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D.未按规定保存增值税专用发票的进项税额
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7.增值税6%的征收率适用于( )
A.商业企业以外的小规模纳税人
B.商业零售企业
C.县以下小型水力电站生产的电力
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8.企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有(    )
A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等,应纳消费税
B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C.生产的雪茄烟和烟丝,按比例税率征税,不实行混合征收方法
D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税,不得扣除
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9.下列哪些形式的销售属于特殊销售方式( )
A.折扣销售
B.委托代销
C.以旧换新销售
D.以物易物销售
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10.企业使用或销售存货,符合按实际成本计价原则要求的是( )
A.通过支付现金方式取得的,以购买价款和支付相关的税费(不含增值税)为成本
B.通过支付现金方式取得的,以购买价款(不含增值税)为成本,不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的,以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的,以抵债的金额和支付的相关税费为成本
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