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20秋学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 )《税收理论与实务》在线作业

阅读:8 更新时间:2020-11-11 11:00:15

20秋学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 )《税收理论与实务》在线作业


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1.章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A.1000
B.500
C.800
D.750
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2.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()
A.该厂应纳消费2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
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3.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A.5%以内
B.10%
C.10%以内
D.20%以内
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4.在我国税收体系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,不包括()
A.海关
B.财政部
C.街道办事处
D.税务总局
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5.某房地产公司转让写字楼收入5000万元,计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元,则适用税率和速算扣除数为()
A.30% 0
B.40% 5%
C.50% 15%
D.60% 35%
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6.从流转税性质而言,消费税的最终负税人是()
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
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7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
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8.下列货物应当缴纳消费税的有()
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
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9.土地增值税的税率形式是()
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
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10.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
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11.下列()属于增值税的纳税人
A.为本单位修理发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
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12.目前采用超率累进税率的税种是()
A.个人所得税
B.土地增值税C
C.契税D
D.城市维护建设税
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13.李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
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14.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住,取得租金3万元,该房产原值40万元,房产税的扣除比例为10%,则张某缴纳的房产税是()。(出租房屋用于居住房产税率为4%)
A.0.432万元
B.0.12万元
C.0.36万元
D.0.11万元
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15.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7714.29元
D.7 152元
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16.对于下述陈述,符合营业税法规的是 ()
A.兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税
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17.王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
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18.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
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19.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时,允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
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20.某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
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21.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
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22.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万, 税务机关下达处罚决定书,处以偷漏税金的1.5倍罚款,则城建税的补交和罚款合计为()万
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
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23.下列不征消费税的货物是()
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
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24.应纳印花税的凭证应当于()贴花
A.年终时
B.履行完毕时
C.书立或领受时
D.开始履行时
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25.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
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26.某油田本月生产原油50万吨,已销35万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A.600
B.540
C.420
D.550
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27.王某是某省电影制片厂的演员,在今年的10月份,取得下列收入:单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得3000元、4000元收入、2500元收入,则下列关于王某的陈述正确的是()
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
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28.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
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29.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
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30.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
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31.原油的资源税征税范围限定如下()
A.原油是指开采的天然原油,不包括人造石油
B.包括人造石油
C.油页岩
D.所有的石油产品
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32.下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
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33.下列单位中,不属于城建税的纳税人的是()
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.个体户
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34.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业
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35.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()
A.4.775万
B.6.55万
C.7.91万
D.8.20 万
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36.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是(  )
A.国有企业
B.外商投资企业
C.中外合作企业开采石油和天然气
D.军事单位
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37.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
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38.某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
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39.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
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40.按征税对象的性质分类,增值税属于()
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
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41.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
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42.下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
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43.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得
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44.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
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45.下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
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46.城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
A.自用
B.拥有
C.实际占用
D.被税务机关认定
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47.国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
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48.商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()
A.13%
B.10%
C.6%
D.3%
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49.税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
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50.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万,支付给下一程联运公司40万,该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A.18900
B.1672
C.1673
D.975
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