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20秋学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 )《税法》在线作业

阅读:15 更新时间:2020-10-17 23:07:15

20秋学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 )《税法》在线作业


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1.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(????)内进行税收调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起()内进行税收调整。
A.3年,5年
B.5年,10年
C.3年,10年
D.5年,15年
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2.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费,建筑公司从甲公司取得收入3000万元,其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元,拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税()万元。
A.30
B.34
C.10
D.90
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3.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
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4.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中,不正确的是()。
A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除
B.准予追补扣除的实际资产损失,其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
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5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中,正确的是()。
A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用,不属于工资薪金支出,不得在企业所得税前扣除
B.企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的,经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的,其职工福利费不得在税前扣除
D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
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6.以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是()。
A.《税务登记证》正本
B.财务负责人的身份证明
C.办税人员的身份证明
D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件
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7.某企业(增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务:以分期收款方式销售货物,合同约定不含税售价100万元,本月收取全部价款的60%,由于购买方财务困难,当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠,成本为40万元。根据企业所得税的相关规定,该企业当月应确认的收入总额为()万元。
A.160
B.110
C.120
D.60
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8.中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。
A.2940
B.10140
C.160250
D.163190
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9.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出,取得先进奖3600元、考勤奖600元,另取得半年奖45000元,当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。
A.11375
B.11378
C.12635
D.5100
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10.下列各项中,不属于税收强制执行措施适用范围的是(????)
A.从事生产经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产经营的纳税人
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11.2013年11月,甲企业和乙企业签订一份货物购销合同,合同注明甲企业向乙企业销售货物一批,货物价款为300000元,当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物,但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰,则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税()元。
A.0
B.60
C.150
D.240
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12.根据契税的有关规定,下列情形中应征收契税的是()。
A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业
B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C.有限责任公司整体改建为股份有限公司,改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D.国有控股公司以部分资产组建新公司,该国有控股公司占新公司股份90%,新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
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13.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是()。
A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C.以上说明均不正确
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14.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中,其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照()税目缴纳营业税。
A.服务业
B.建筑业
C.交通运输业
D.销售不动产
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15.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元,出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门,该辆小汽车不含税销售价格为40万元,成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元,则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。
A.46
B.46.2
C.48
D.80
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16.下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是()。
A.耕地占用税采用的是地区差别定额税率
B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当降低,但最多不得超过规定税额的50%
C.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
D.耕地占用税由地方税务机关负责征收
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17..2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2013年1月25日完工,2月15日办妥(竣工)验收手续,3月5日付清全部工程价款,4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。
A.2012年3月
B.2013年2月
C.2013年3月
D.2013年4月
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18.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租,每月取得租金收入8000元,每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元,当月因该住房漏雨,发生修缮费用1200元,以上支出均能提供合法有效的凭证,则李某5月份应缴纳个人所得税()元。
A.554.56
B.594.56
C.507.65
D.539.65
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19.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A.采取分期收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
C.采取赊销方式销售化妆品,合同规定收款日为10月2日,实际收到货款为11月2日,其纳税义务发生时间为11月2日
D.进口的应税消费品,纳税义务发生时间为报关进口的当天
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20.下列描述中,不属于增值税混合销售行为的基本特征的是()。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.同时从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
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21.增值税一般纳税人的甲服装制造厂,业务需要购进运货用卡车2辆,取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元;购进管理部门用小轿车1辆,取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额()万元。
A.7.14
B.12.24
C.6.10
D.10.46
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22.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起计征城镇土地使用税
B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
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23.企业进口货物发生的下列费用,应计入关税完税价格的是()。
A.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用
B.由企业负担的购货佣金
C.进口货物在境内的复制权费
D.企业为获得与进口货物相关的、受著作权保护的商标的使用许可而支付的费用
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24.下列各项中,应计算缴纳消费税的是()。
A.含汞原电池
B.锂原电池
C.锂离子蓄电池
D.太阳能电池
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25.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动,购买一件西服赠送一件衬衫,共销售西服1200件,每件西服的含税销售价格为468元,同时赠送衬衫1200件,该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税()元。
A.8160095472
B.102000
C.119340
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26.“自2010年l2月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”,在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待,这体现了税法基本原则中的()。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
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27.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中,不正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
C.除另有规定外,扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金,须提供合法有效凭证;不能提供合法有效凭证的,不予扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用不予扣除
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28.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是()。
A.骗取国家出口退税款不满5万元的,可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下
B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的,可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下
C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起,可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务
D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等,一律不得申报办理出口退税
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29.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆,下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理,正确的是()。
A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
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30.甲企业2014年1月份,购买5万份股票,买入价为26万元,其中包含相关税费2万元,2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售,取得销售收入20万元,支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税()万元。
A.0.18
B.0.25
C.0.35
D.0.46
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1.根据消费税相关法律的规定,下列应税消费品中,适用从量定额征收消费税的有()。
A.黄酒
B.啤酒
C.成品油
D.白酒
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2.非房地产开发企业缴纳的下列税金中,在计算土地增值税时,准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。
A.转让房地产缴纳的营业税
B.转让房地产缴纳的印花税
C.转让房地产缴纳的城市维护建设税
D.出租房地产缴纳的房产税
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3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2013年8月生产销售化妆品一批,签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中,应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有()。
A.实际缴纳的增值税
B.实际缴纳的消费税
C.实际缴纳的印花税
D.实际缴纳的企业所得税
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4.增值税小规模纳税人出口下列货物,除另有规定外,应征收增值税的有()。
A.规定不予退(免)增值税、消费税的货物
B.行免税申报的货物
C.规定期限内办理免税核销申报的货物
D.办理免税核销申报,但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
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5.根据资源税法律制度的有关规定,纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择()的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后()内不得变更。
A.销售额发生当天;1年
B.销售额发生当月1日;1年
C.销售额发生当天;6个月
D.销售额发生当月1日;6个月
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6.位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元,同时被加收滞纳金8000元,被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
A.甲企业当月应补缴城建税4.4万元
B.甲企业当月应补缴城建税1.5万元
C.甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
D.甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
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7.对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是()。
A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
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8.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的,应视同销售房地产缴纳土地增值税的有()。
A.将开发产品出租给职工
B.将开发产品奖励给职工
C.将开发产品对外投资
D.将开发产品分配给股东
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9.下列各项中,不属于消费税征收范围的有()。
A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
C.雪地车
D.卡丁车
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10.根据《增值税暂行条例》的规定,增值税的纳税期限包括()。
A.1日
B.10日
C.1个月
D.1个季度
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11.以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A.税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等
B.税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务
C.税法是引起税收法律关系的前提条件,因而税法本身可以产生具体的税收法律关系
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西
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12.下列关于啤酒计征消费税的计税依据,表述正确的有()。
A.生产销售啤酒的,为啤酒的生产数量
B.自产啤酒用于职工福利的,为啤酒移送使用数量
C.委托加工啤酒的,为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D.进口啤酒的,为海关核定的啤酒进口征税数量
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13.下列关于税法的构成要素的表述,错误的有()。
A.征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B.税基又叫计税依据,是对课税对象质的规定
C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D.税目是对课税对象量的界定
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14.下列关于卷烟消费税的税务处理,说法正确的有()。
A.在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税
D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
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15.下列各项中,属于消费税征收范围的有(???)。
A.烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.雪茄烟
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16.甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人,2015年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票。当月全部收回,收回之后80%在当月对外销售,收到不含税销售款280万元,20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现,乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%,税务机关做出的以下决定中,正确的有()。
A.责令甲厂补缴消费税96万元
B.责令甲厂补缴消费税105万元
C.对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D.对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
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17.以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有()。
A.增值税专用发票
B.公路内河货物运输业统一发票
C.机动车销售统一发票
D.海关填报的专用缴款书
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18.下列关于金银首饰消费税的税务处理,说法正确的有()。
A.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税,在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税
B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,对其中的金银首饰计征消费税,其他产品不计征消费税
C.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
D.金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,钻石及钻石饰品
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19.下列各项中,属于资源税征税范围的有()。
A.人造石油
B.井矿盐
C.有色金属矿原矿
D.洗煤
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20.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月,外购一批香水精,取得增值税专用发票上注明的价款2万元,当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水,将生产出的香水对外销售,取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有()。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的,准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
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