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21春学期(1703)《审计原理》在线作业

阅读:18 更新时间:2021-04-20 02:58:57

21春学期(1703)《审计原理》在线作业


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1.注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的因素中,不恰当的是( )。
A.财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策
B.管理层是否作出精确的会计估计
C.财务报表是否作出充分披露,使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响
D.财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
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2.在政府审计的四种模式中,独立性最差的是()
A.立法模式
B.司法模式
C.行政模式
D.独立模式
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3.下列各项中,预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是( )
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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4.以下对审计报告特征的理解中,不恰当的是( )。
A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
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5.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。
A.审计报告具有鉴证作用
B.注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度
C.通过审计报告,可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序,是否以审计工作底稿为依据发表审计意见,发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致,审计工作的质量是否符合要求
D.审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险,从而发挥审计报告的保护作用
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6.只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是( )。
A.减少样本规模
B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样
C.控制样本规模
D.提高审计风险
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7.可接受的抽样风险在控制测试中主要指( ),它与样本规模成反比。
A.可接受的信赖过度风险
B.可接受的误受风险
C.可接受的信赖不足风险
D.重大错报风险
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8.被审计单位对购入的固定资产在入账时,漏记了该固定资产的安装费,则被审计单位违反的“认定”是( )
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
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9.注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计,3月18日完成外勤审计工作,3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为()
A.2013年2月28日
B.2013年3月18日
C.2013年3月22日
D.2013年3月23日
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10.检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序是( )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从销售单追查至发运凭证
D.从发运凭证追查至销售发票
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11.下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是(?)
A.审计程序能否达到审计目标
B.审计程序能否适合审计目的的具体情况
C.对审计重要性的制定是否恰当
D.重点审计程序的制定是否恰当
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12.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后,如果发现有必要修改,如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元,现改为120万元,其正确的做法是( )。
A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B.对原记录信息不予删除,在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除,再增加一项新的记录信息
D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
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13.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响,但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据,注册会计师应当()
A.发表无保留意见
B.发表保留意见
C.发表否定意见
D.发表保留意见或拒绝表示意见
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14.在审计报告阶段,注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于(  )。
A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B.确定相关审计结论的恰当性
C.确定是否需要追加其他审计程序
D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
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15.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定,下列程序中的( )是最有效的。
A.汇总当月主营业务收入明细账的金额,与当月开出销售发票的金额相比较
B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数,与当月开出销售发票的张数相比较
C.汇总当月销售发票的金额,与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D.汇总当月销售发票上的销售商品数量,与当月开出的发运单上的数量相比较
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16.下列各项认定中,与利润表组成要素无关的是( )
A.权利与义务认定
B.完整性认定
C.存在与发生认定
D.计价和分摊认定
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17.编制审计计划时,注册会计师应对重要性水平作出初步判断,以确定( )。
A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.审计意见类型
D.重大错报风险
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18.客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次,下列内部控制措施中()最有可能及时有效地发现这一错误
A.合计购货日记账
B.将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C.从购货日记账总额追查到总账
D.每季给所有的供应商寄出书面询证函
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19.下列做法中,( )属于被审计单位的错误而非舞弊。
A.虚列产品销售收入
B.隐瞒应付账款
C.更改记账凭证,使之与原始凭证一致
D.更改原始凭证,使之与记账凭证一致
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20.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是( )。
A.审查有关原始凭证
B.只审查销售明细账
C.由销售明细账追查至有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查至销售明细账
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1.以下关于审计证据可靠性的说法,正确的包括( )。
A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
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2.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础,采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.净利润
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3.下列关于重要性的论断中正确的有()
A.无论是笔误还是舞弊,金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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4.购货与付款循环中,()目标的实质性测试与卖方发票有关。
A.过账和汇总
B.完整性
C.真实性
D.估价
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5.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时,其测试的重要环节包括( )。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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6.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是( )
A.建立和健全本单位的内部控制制度
B.保护本单位资产的安全完整
C.保证经营活动持续进行
D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
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7.审计人员在确定函证的样本量时,应考虑的因素包括()。
A.以前年度函证的结果
B.被审计单位内部控制的强弱
C.所选择的函证方式
D.应收账款占总资产的比重
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8.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时,除可参照经营租赁相关审计程序外,还应审查()
A.租入固定资产是否确属企业需要
B.租入固定资产折旧的计提是否正确
C.租入固定资产是否已登入备查簿
D.租入固定资产计价是否正确
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9.在我国,注册会计师可能承担法律责任的种类包括( )。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.连带责任
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10.对于特定被审计单位而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为()
A.可接受审计风险越低,所需的审计证据数量就越多
B.计划检查风险越高,所需的审计证据就越少
C.评估的固有风险越低,所需的审计证据数量就越少
D.评估的控制风险越高,所需的审计证据数量就越多
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11.审计作为一种独立的审查和评价活动,主要有以下特征()。
A.独立性
B.风险性和责任性
C.权威性
D.客观性
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12.实施细节测试中,当存在下列情形之一时,注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有(  )
A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后,对中间特征层的项目
B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则
C.总体由少量的大额项目构成
D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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13.下列各项中,属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括( )
A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B.注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大
C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
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14.下列因素中,影响审计证据可靠性的是( )。
A.证据的性质
B.证据的来源
C.被审计单位的业务性质
D.获取证据的内部控制环境
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15.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括( )。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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16.会计咨询、会计服务业务包括( )。
A.设计财务会计制度
B.代理记账
C.验证企业资本
D.管理咨询
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17.下列各项风险中影响审计工作效果的是()
A.信赖不足险
B.信赖过度险
C.误受险
D.误拒险
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18.确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括()
A.外部使用者对会计报表的依赖程度
B.发生财务危机的可能性
C.管理当局诚实程度
D.计划的重要性水平
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19.我国会计师事务所包括()会计师事务所两种形式。
A.独资
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限责任
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20.若评估控制风险为最高水平,可能的原因包括()
A.内部控制政策和程序与报表认定无关
B.内部控制政策和程序无效
C.注册会计师评估检查风险为最高水平
D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
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1.审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划,审计计划通常应由业务负责人编制。(?)
A.错误
B.正确
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2.注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平,但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。( )
A.错误
B.正确
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3.注册会计师确定的检查风险越大,在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。( )
A.错误
B.正确
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4.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的,注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。()
A.错误
B.正确
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5.审计是鉴证的组成部分,鉴证是认证的组成部分。()
A.错误
B.正确
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6.当赊销未入账时,应收账款的存在性受影响。( )
A.错误
B.正确
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7.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准,是提出审计意见、做出审计结论的依据。()
A.错误
B.正确
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8.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力,如果事务所不具备胜任能力,可向外界专家寻求协助。
A.错误
B.正确
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9.注册会计师在编制审计计划时,确定的重要性水平越高,应获取的审计证据数量越多。( )
A.错误
B.正确
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10.注册会计师越想依赖控制运行的有效性,确定的可容忍偏差率越低,进行控制测试的范围就应越大。( )
A.错误
B.正确
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