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22春学期(高起本1709-1803、全层次1809-2103)《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

阅读:19 更新时间:2022-07-11 16:49:02

22春学期(高起本1709-1803、全层次1809-2103)《税收制度与税务筹划》在线作业-00003


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1.依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有()
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
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2.某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
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3.张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司代扣,其个人承担##不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
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4.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A.所有
B.特定
C.大多数
D.少数
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5.下列行业中,应当缴纳增值税的是()
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
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6.由于主观原因造成的欠税,属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为,非故意欠税是()行为
A.非违法行为
B.不好说
C.违法行为
D.可以理解
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7.王某出租个人房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年##王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。(注:出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收,印花税免征,城镇土地使用税免征,个人所得税率为10%)
A.2586
B.2640
C.2246
D.2136
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8.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
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9.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年
A.3
B.4
C.5
D.10
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10..纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
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11.商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()
A.13%
B.10%
C.6%
D.3%
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12.下列不征消费税的货物是()
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
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13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
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14.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7 714.29元
D.7 152元
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15.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A.节税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
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16.下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
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17.某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A.3.5
B.3.34
C.5.49
D.4.3
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18.税收筹划的原则不包括()
A.成本收益原则
B.风险收益原则
C.动态性原则
D.行政效率原则
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19.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
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20.某金融企业从事债券买卖业务,某年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
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21.下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
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22.下列属于地方税的税种是()
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
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23.国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
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24.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定,应处于偷税数额()的罚金
A.一倍以内
B.三倍以内
C.50%以内
D.五倍以内
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25.下列()不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权
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26.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A.个人独资企业
B.合伙制企业
C.在中国境内,取得收入的企业和组织
D.行政组织
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27.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
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28.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
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29.税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A.强制性
B.合法性
C.无偿性
D.永久性
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30.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
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31.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其可能抵扣的进项税是()
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
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32.下列()不是我国纳税人的义务
A.依法办税务登记
B.接受账簿、凭证管理
C.按时纳税
D.向税务机关提供每一项技术决窍
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33.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A.增加
B.返还
C.提前征收
D.减征
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34.抗税罪中情节严重的,处三年以上()以下的有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
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35.对于下述陈述,符合营业税法规的是 ()
A.兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税
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36.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A.4.90
B.5.00
C.4.91
D.5.10
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37.按征税对象的性质分类,增值税属于()
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
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38.下列单位中,属于城建税的纳税人的是()
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
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39.根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
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40.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
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41.某企业位于县城,某年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
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42.税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
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43.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
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44.实行从价计征的进口应税消费品,计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
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45.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下,利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A.征税对象
B.征税环节
C.税率
D.罚则
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46.目前采用超率累进税率的税种是()
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
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47.现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权,免征营业税
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48.下列项目中,属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
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49.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
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50.王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
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