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20秋学期(1609、1703)《税法》在线作业

阅读:17 更新时间:2021-02-20 00:52:00

20秋学期(1609、1703)《税法》在线作业


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1.中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。
A.2940
B.10140
C.160250
D.163190
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2.下列关于城市维护建设税的表述中,说法正确的是()。
A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
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3.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢,3月末办理验收手续,厂房入账原值1200万元,3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营,不承担联营风险,当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A.12.48
B.11.04
C.14.40
D.10.08
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4.根据营业税法律制度的规定,企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是()。
A.股权转让收入
B.债券转让收入
C.金融培训业务收入
D.经营音乐茶座收入
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5.下列各项中,不属于税收强制执行措施适用范围的是(????)
A.从事生产经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产经营的纳税人
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6.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元,取得不含税全年一次性奖金收入60000元,王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。
A.14306.25
B.14336.25
C.11445
D.12045
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7.根据企业所得税的有关规定,下列各项中,可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A.非广告性质的赞助支出
B.税收滞纳金
C.未经核定的准备金支出
D.按规定计算的固定资产折旧费
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8.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出,取得先进奖3600元、考勤奖600元,另取得半年奖45000元,当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。
A.11375
B.11378
C.12635
D.5100
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9.某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售,取得销售收入1000万元,该房地产开发企业不能取得评估价格,但是可以提供购房发票,由此知道该办公楼是2010年2月购进的,购房发票上注明价款600万元,纳税人购房时缴纳契税18万元,能提供契税完税证明,则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。(不考虑地方教育附加)
A.785.5
B.780.6
C.760.5
D.850.4
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10.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由()决定。
A.海关总署
B.国家税务总局
C.国务院关税税则委员会
D.国务院财政部
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11.甲房地产开发企业,2013年12月销售商品房取得收入4500万元,并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批,双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同,合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰,产权转移书据印花税税率0.5‰,建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()万元。
A.2.61
B.2.7
C.2.76
D.2.85
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12.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石,2013年8月该独立矿山共发生两笔业务:(1)单独销售开采的铜矿石200吨;(2)将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨,且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知:本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨,铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税()元。
A.18000
B.23000
C.24000
D.3000
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13.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存(????)
A.6个月
B.1年
C.10年
D.15年
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14.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时,同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的()。
A.当天
B.前后各10天以内
C.前后各30天以内
D.前后各45天以内
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15.下列关于土地增值税的说法正确的是()。
A.房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更,属于土地增值税的征税范围
B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税
C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围
D.将房地产抵债应缴纳土地增值税
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16.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,()个月内不得再申请免税。
A.12
B.24
C.36
D.48
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17.下列税收情报中,保密期限一般为30年的是(????)。
A.一般情况下的税收情报
B.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的
C.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为
D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密,泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害
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18.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
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19.根据税收征收管理法律制度的有关规定,凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起(????)日内,及时报送主管税务机关备案。
A.10
B.15
C.30
D.60
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20.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元,若规定起征点为3000元,采用超额累进税率,应税收入为0~3000元,适用税率为5%,应税收入为3000~5000元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为()。
A.160元
B.230元
C.310元
D.460元
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21.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
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22.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨,对外销售800吨,取得不含税销售额50万元,企业内部食堂用原煤200吨,另移送部分原煤用于生产洗煤,当月对外销售洗煤300吨,已知洗煤的综合回收率为60%,则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税()元。(原煤的资源税税率为5元/吨)
A.7500
B.5000
C.3500
D.10000
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23.按规定应进行土地增值税的清算的纳税人,须在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
A.60
B.90
C.180
D.30
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24.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车,货车的价值为50万元,双方签订的合同约定,每月租金6000元,但未约定具体租赁期限,甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底,双方终止租赁合同,甲公司支付了剩余租金24000元,则甲公司6月份应补缴印花税()元。
A.5
B.24
C.31
D.36
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25.2013年7月,张某从汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款351000元,另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元,车辆装饰费5000元,控购费3000元,汽车销售公司代收保险费9000元(由汽车销售公司开具统一发票)。则张某应缴纳车辆购置税()元。
A.30683.76
B.30940.17
C.31452.99
D.31709.40
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26.2013年12月,甲企业签订了两份加工合同:其中一份受托为乙企业加工一批服装,合同注明甲企业提供价值30万元的原材料,并向乙企业收取加工费5万元;另一份受托为丙企业加工一批料件,合同注明丙企业提供原材料价值16万元,甲企业提供辅助材料4万元,收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰,加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税()元。
A.70
B.140
C.160
D.208
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27.以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是()。
A.增值税的基本税率为17%和13%,增值税一般纳税人适用
B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
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28.土地增值税的纳税人应向()主管税务机关办理纳税申报。
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.房地产所在地
D.合同签订地
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29.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起计征城镇土地使用税
B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
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30..根据企业所得税的有关规定,下列关于收入确认时间的表述中,不正确的是()。
A.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.利息收入,按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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1.下列关于资源税的说法中,正确的有()。
A.按照从价定率办法计征资源税的,其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
C.纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或者生产地纳税
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
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2.下列关于城建税和教育费附加的表述中,正确的有()。
A.外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C.城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D.纳税人被代收代缴消费税的,其城建税的纳税地点为代收地
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3.增值税小规模纳税人出口下列货物,除另有规定外,应征收增值税的有()。
A.规定不予退(免)增值税、消费税的货物
B.行免税申报的货物
C.规定期限内办理免税核销申报的货物
D.办理免税核销申报,但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
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4.出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正,处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款的有()。
A.定办理出口货物退(免)税认定、变更或注销认定手续的
B.照规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的
C.税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的
D.报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的
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5.非房地产开发企业缴纳的下列税金中,在计算土地增值税时,准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。
A.转让房地产缴纳的营业税
B.转让房地产缴纳的印花税
C.转让房地产缴纳的城市维护建设税
D.出租房地产缴纳的房产税
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6.对于实行从量定额征收资源税的产品,其资源税课税数量的表述中,下列正确的有()。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量
B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,以自用的液体盐数量为课税数量
C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量
D.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
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7.根据土地增值税法律制度的有关规定,纳税人发生的下列情形中,应该征收土地增值税的有()。
A.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B.某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C.某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D.某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
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8.下列情形中,暂免征收土地增值税的有()。
A..双方合作建房,建成后按比例分房自用
B.企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学
C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业
D.工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业
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9.以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有()。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D.小规模纳税人销售旧货,适用的计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%);应纳税额=销售额×2%
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10.生产企业出口外购的产品,符合条件的,可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括()。
A.与本企业生产的产品名称、性能相同
B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C.出口给进口本企业自产产品的外商
D.与本企业生产的产品包装一致
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11.主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理,这里的一般纳税人包括()。
A.新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
B.骗取出口退税的一般纳税人
C.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
D.增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
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12.下列出口业务中,消费税实行出口免税但不退税政策的有()。
A.化妆品生产企业出口的自产化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
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13.我国的出口货物税收政策分为以下三种形式()。
A.出口免税并退税
B.出口免税不退税
C.出口不免税也不退税
D.出口退税不免税
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14.下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。
A.国家税务总局
B.财政部
C.海关总署
D.人民政府
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15.增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有()。
A.姜黄
B.橄榄油
C.麦芽
D.自产人工合成牛胚胎
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16.根据《增值税暂行条例》的规定,增值税的纳税期限包括()。
A.1日
B.10日
C.1个月
D.1个季度
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17.以下关于税法分类的说法正确的有()。
A.所得税类税种的纳税人本身就是负税人,一般不存在税负转移或转嫁问题,属于直接税
B.流转税属于直接税
C.流转税是按照商品和劳务收入计算征收的,但最终由商品和劳务的购买者负担,属于间接税
D.个人所得税属于间接税
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18.下列关于啤酒计征消费税的计税依据,表述正确的有()。
A.生产销售啤酒的,为啤酒的生产数量
B.自产啤酒用于职工福利的,为啤酒移送使用数量
C.委托加工啤酒的,为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D.进口啤酒的,为海关核定的啤酒进口征税数量
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19.下列各项中,属于税法的适用原则的有()。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.税收法定原则
D.新法优于旧法原则
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20.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。
A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物的当天
C.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天
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