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东财《企业纳税实务》在线作业三-0009

阅读:10 更新时间:2020-11-09 15:28:28

东财《企业纳税实务》在线作业三-0009


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1.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的,缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为( )
A.组成计税价格 = 工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
B.组成计税价格 = 工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
C.组成计税价格 = 工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)
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2.企业所得税准予税前扣除的项目是( )
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
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3.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金,符合税法规定的是( )
A.准予在税前扣除,但改变用途后,已经扣除的部分,不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除,但改变用途后,按已经扣除的金额,调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除,可分3年摊销
D.不准在税前扣除
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4.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的,其纳税义务发生时间为( )
A.收到预收款的当天
B.收取全部购房款的当天
C.房屋交付使用的当天
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5.增值税一般纳税人适用的基本税率是( )
A.17%
B.13%
C.6%或4%
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6.计算企业转让资产所得时,准予从转让收入中扣除的金额是( )
A.转让资产的原值
B.转让资产的累计折旧
C.转让资产的净值
D.转让资产的原值减去预计残值后的余值
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7.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )
A.用于对外销售的
B.用于本企业连续生产应税消费品的
C.用于本企业连续生产非应税消费品的
D.用于基建工程、职工福利、对外投资的
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8.某银行某月取得贷款利息收入100万元,取得逾期还贷罚息的收入10万元,本月应纳营业税的税额为( )
A.50000元
B.45000元
C.55000元
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9.不征收增值税的货物( )
A.销售的电力与热力
B.销售的房屋与转让土地适用权
C.销售的气体与汽车
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10.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件,用于本企业建筑工程的,应在移送使用环节缴纳( )
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
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11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,本月初库存外购化妆品的余额为12万元,本月购进化妆品80万元(不含增值税),月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为( )
A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元
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12.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的,可以在以后( )个纳税年度结转抵免。
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
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13.增值税专用发票的领购机关( )
A.当地公安机关
B.工商行政机关
C.主管税务机关
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14.企业缴纳的下列税金,计入管理费用的是( )
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
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15.营业税的计税依据是( )
A.收取的全部价款和价外费用
B.收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C.收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D.收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
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1.企业生产销售卷烟应计征的消费税,以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据,在实际计税时( )
A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的,按实际价格计税
B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的,按调拨价格或核定价格计税
C.按核定价格计税时,核定价格 = 市场零售价÷(1-35%)
D.按核定价格计税时,核定价格 = 市场零售价÷(1+35%)
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2.根据税法的规定,下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括( )
A.购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B.购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C.购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D.未按规定保存增值税专用发票的进项税额
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3.以特殊原料(或方式)生产白酒消费税适用税率的政策是( )
A.以外购酒精生产的白酒,按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B.以外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高适用税率征税
C.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税
D.以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
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4.按5%税率征收营业税的行业是( )
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
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5.外贸企业申报出口退税时的会计分录是( )
A.借记“主营业务税金及附加(消费税)”
B.借记“应收出口退税(消费税)”
C.贷记“商品销售成本(消费税)”
D.贷记“应交税费——应交消费税”
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6.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则(     )
A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C.将非标准条卷烟折算为标准箱,按标准箱的数量和单位税额征收
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7.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是( )
A.固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.无形资产摊销
D.其他作为长期待摊费用的支出
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8.扣缴义务发生的时间( )
A.扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B.扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C.扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
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9.销售折让是指( )
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题,销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
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10.一般纳税人开具增值税专用发票的范围( )
A.销售应税货物
B.销售免税货物
C.销售报关出口的货物
D.提供应税劳务
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