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西交《税收筹划与代理》在线作业

阅读:12 更新时间:2021-02-23 10:20:16

西交《税收筹划与代理》在线作业


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1.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A.公司制企业
B.合伙制企业
C.个人独资企业
D.个体工商户
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2.2009年末购入设备一台,其原值50万元,预计残值10%,折旧年限5年,企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧,税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是( )万元。
A.5
B.4
C.3
D.2
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3.下列不属于营业税纳税人的单位有( )。
A.热力公司
B.房地产公司
C.物业管理公司
D.搬家公司
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4.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
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5.金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元,按企业所得税法规定,该企业当年应纳企业所得税( )万元。
A.150
B.25
C.15
D.12.5
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6.某个人全年工薪收入30012元,假定工资支付方式有3种选择:①月工资2000元,年终支付全年一次性奖金6012元;②按月支付2501元;③月工资700元,年终支付全年一次性奖金21600元;④月工资2000元,每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定,采用哪种工资支付方式对个人更有利。( )
A.①
B.②
C.③
D.④
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7.()也称税负归宿,是指纳税人为达到减轻税负的目的,通过价格调整和变动,将税负转嫁给他人承担的经济行为。
A.税负转嫁
B.避税
C.节税
D.偷税
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8.杭州创意精密技术有限公司的节税案,是运用( )进行税收筹划的成功范例。
A.政策寻租法
B.政策利用法
C.纳税期递延法
D.政策规避法
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9.( )是企业最低层次的筹划目标。
A.涉税零风险
B.股东利益最大
C.利用国家各种税收政策,获取最大的税后收益
D.本年度收益最大
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10.根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A.房地产开发公司预收购房定金
B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款
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11.刘某是某地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是( )。
A.正式记者
B.自由撰稿人,文章分篇发表
C.与报社订协议,按报社要求提供文章
D.自由撰稿人,文章连载
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12.()是企业最低层次的筹划目标。
A.涉税零风险
B.股东利益最大
C.利用国家各种税收政策,获取最大的税后收益
D.本年度收益最大
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13.豆腐作坊(增值税小规模纳税人)某月销售豆腐,取得含税收入8000元,则应纳增值税( )元。
A.320
B.480
C.452.83
D.233.01
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14.下列有关外企商社营业税代理申报的表述中,不正确的是()。
A.外企商社采用核定纳税方式
B.外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
C.对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入;对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出,查实主要的原始凭证
D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表,属于按经费支出征税的外企商社,还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
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15.个人按市场价格出租居民住房,其应纳的个人所得税减按( )征收。
A.5%
B.3%
C.4%
D.10%
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16.某商店为增值税小规模纳税人,2009年8月份销售商品,取得商品零售收入25000元,则当月按规定应纳增值税额为( )。
A.1415.09元
B.1000元
C.961.54元
D.728.16元
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17.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是()。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人。
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18.下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是( )
A.委托方缴纳消费税,受委托方缴纳营业税
B.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和营业税
C.受托方代收代缴委托方的消费税,委托方缴纳增值税
D.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和增值税
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19.固定资产折旧中,折旧年份越( ),则年折旧额就越大,从而利润越低,应纳所得税额就越小
A.适中
B.长
C.短
D.无所谓
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20.CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法,通常是指( )。
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
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21.金银首钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
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22.税收保全措施适用于( )。
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产经营的纳税人和纳税担保人
D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人
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23.消费税主要采取在( )环节计征。
A.流通
B.消费
C.生产或进口
D.出口
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24.《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时( )支出可以扣除。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.违反合同法规定付给对方的违约金
C.付给税务机关的税收滞纳金
D.付给工商部门的罚款
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25.因施工企业熟悉建材市场的优势,将建筑工程采取包工包料方式,使( )。
A.建设单位通过协商降低工程材料价款,减少缴纳营业税
B.施工单位通过以较低价格购进工程材料,减少缴纳营业税
C.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
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26.以下不免增值税的项目是(   )。
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资
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27.下列不属于税务登记表的主要内容的是()。
A.单位名称、法定代表人
B.单位会计
C.生产经营期限
D.生产经营范围
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28.( )是指课税的比率因课税对象的数额大小而变化,通常是课税对象数额越大,税率越高。
A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.全额累进税率
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29.企业所得税法规定,企业发生的广告费和业务宣传费,在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除,超过部分准予在以后年度结转扣除。
A.15%
B.14%
C.12%
D.5‰
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30.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策。
A.20%
B.24%
C.27%
D.30%
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1.下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有(  )。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
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2.目前,我国关税包括( )
A.从价关税
B.从量关税
C.复合关税
D.滑准关税
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3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.个人独资企业经营所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.财产租赁所得
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4.税务筹划的基本步骤可以分为()。
A.确定目标
B.收集信息
C.方案设计与选择
D.方案执行与反馈
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5.对于纳税人来说,为了避免费用损失被剔除,必须注意(  )。
A.建立健全会计制度
B.委托注册会计师监盘签证
C.及时申报损失
D.申请税务机关审核
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6.下列行为属于增值税的征税范围的有()。
A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东
B.纳税人将自产的货物用于集体福利
C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售
D.纳税人将外够货物用于非应税项目
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7.某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )
A.土地使用税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
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8.有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是()。
A.“奖励”部分不需要视同销售计算增值税,而“赠送”部分要视同销售计算增值税
B.“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税
C.“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
D.“奖励”部分不需要视同销售计算所得税,而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
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9.税收筹划的特点包括( )
A.不违法性
B.预期性
C.无风险性
D.专业性
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10.企业在产品销售过程中,在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下,可选择(  )结算方式避免垫付税款。
A.赊销
B.托收承付
C.分期收款
D.委托收款
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1.在免税期,存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。( )
A.错误
B.正确
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2.政策利用法与政策规避法的主要区别在于:政策利用法,政府是支持的;而政策规避法是一种打“擦边球”的做法,政府是不鼓励的。()
A.错误
B.正确
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3.单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入,并不能享受免征营业税的优惠。()
A.错误
B.正确
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4.根据税法规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算消费税。
A.错误
B.正确
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5.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。()
A.错误
B.正确
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6.免征额:是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税,只就减除后的剩余部分计征税款。()
A.错误
B.正确
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7.从长远和整体上看,税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策上讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式,来促进企业依法纳税水平的提高。
A.错误
B.正确
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8.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人,以工程的全部承包额为营业额。
A.错误
B.正确
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9.起征点:是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税;征税对象的数额达到规定数额的,就其全部数额征税。()
A.错误
B.正确
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10.销售者将资产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的,则该实物款可以从货物销售额中减除,按照折扣后的余额作为计税金额。
A.错误
B.正确
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