22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业-00003


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1.以下不计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A.向自己的采购代理人支付的劳务费用
B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
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2.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资
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3.某单位转让一幢1998年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，假定该房有7成新。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
A.600
B.1260
C.1800
D.1200
正确答案:false

4.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A.30
B.140
C.120
D.50
正确答案:false

5.某省规定煤炭资源税税率6%。该省天原煤矿12月用自采原煤连续加工成洗选煤500吨，当月销售300吨，每吨不含税价格900元，洗选煤折算率为75%。则洗选煤销售应交资源税（）元。
A.10000
B.11000
C.12000
D.12150
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6.房产税的从价计征是按房产原值减除（）后的余值计算的。
A.10%～20%
B.5%～20%
C.10%～30%
D.5%～30%
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7.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.转让无形资产所有权的收入
D.出售固定资产的收入
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8.某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元
A.7000
B.6422
C.3000
D.2752
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9.税法规定的对课税对象中免予征税的临界点为（）。
A.起征点
B.免征额
C.减税
D.免税
正确答案:false

10.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）
A.1月1日
B.1月15日
C.1月31日
D.2月10日
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11.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是（）。
A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
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12.关税的纳税义务人不可能是（)。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的发货人
C.进境物品的所有人
D.出口货物的发货人
正确答案:false

13.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（）。
A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元
正确答案:false

14.增值税小规模纳税人可以在（）的税额幅度内减征资源税。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
正确答案:false

15.从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（）
A.销售收入
B.增值额
C.毛利润
D.所得额
正确答案:false

16.企业按规定缴纳的房产税，应在（）账户中据实列支。
A.“管理费用”
B.“其他业务成本”
C.“营业外支出”
D.“税金及附加”
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17.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起，（）日内进行纳税申报。
A.15
B.30
C.45
D.60
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18.企业所得税法规定：以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（   ）。
A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.土地增值税
正确答案:false

19.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格(FOB)成交，单价折合人民币为每吨20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）万元。
A.100
B.105
C.110
D.115
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20.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。
A.完税价格＝离岸价格÷（1+出口关税税率）
B.完税价格＝离岸价格÷（1-出口关税税率）
C.完税价格＝到岸价格÷（1+出口关税税率）
D.完税价格＝到岸价格÷（1-出口关税税率）
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21.生产企业出口货物的免、抵、退税额，应根据出口货物（）价格、出口货物退税率计算。
A.CIF
B.FOB
C.CFR
D.CIFC
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22.关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。
A.10
B.20
C.50
D.100
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1.下列属于资源税扣缴义务人的有（）。
A.独立矿山
B.联合企业
C.其他收购未税矿产品的单位
D.其他收购原煤的单位
正确答案:false

2..按现行增值税暂行条例规定，下列行为应按“提供加工和修理修配、劳务”征收增值税的有（）。
A.空调制造厂为客户安装中央空调
B.企业受托为另一企业加工机器大修件
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
正确答案:false

3.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。
A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者
D.开采天然原油的外商投资企业
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4.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案:false

5.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（     ）。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
B.因海关误征，多纳税款的
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
正确答案:false

6.我国目前使用累进税率的形式有（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
正确答案:false

7.下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（）。
A.船舶
B.摩托车
C.客车
D.货车
正确答案:false

8.关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A.货物
B.物品
C.无形资产
D.劳务
正确答案:false

9.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B.购买固定资产计算的进项税额
C.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
正确答案:false

10.下列业务中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂将自产的香水作为样品赠送给客户
B.卷烟厂将其自产的烟丝用于继续生产卷烟
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利
D.地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务
正确答案:false

11.下列各项中属于印花税免税项目的有().
A.财政贴息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.企业因改制而签订的产权转移书据
正确答案:false

12.根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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13.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
正确答案:false

14.不得开具专用发票情况的有（）。
A.向消费者个人销售应税项目
B.销售旧货
C.提供应税劳务适用免税规定的
D.销售货物适用免税规定的
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15.根据《企业所得税法》的规定，下列属于征税收入的有（）。
A.特许权使用费收入
B.财产转让收入
C.劳务收入
D.国债利息收入
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16.税务会计与财务会计的区别主要表现在（）。
A.目标不同
B.对象不同
C.核算基础、处理依据不同
D.计算损益的程序不同
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17.契税纳税义务的发生时间是（）
A.签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同的当月
C.取得具有转移合同性质凭据的当天
D.实际取得房地产产权证的当天
正确答案:false

18.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。
A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
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1.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后余额，在服务发生地，按2%的预征率预缴税款。
T.对
F.错
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2.企业预扣个人所得税时，借记“应付职工薪酬”账户，贷记“应交税费——应交预扣个人所得税”等账户。
T.对
F.错
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3.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。
T.对
F.错
正确答案:false

4.企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。
T.对
F.错
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5.纳税申报期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间。
T.对
F.错
正确答案:false

6.扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得时，应当按月预扣预缴个人所得税。
T.对
F.错
正确答案:false

7.对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。
T.对
F.错
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8.对账证不全的小酒厂生产的白酒，消费税采取核定征收方式。
T.对
F.错
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9.非居民企业取得转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。
T.对
F.错
正确答案:false

10.金融商品转让，可以开具增值税专用发票。
T.对
F.错
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