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21春学期(1703)《税务会计》在线作业

阅读:14 更新时间:2022-06-04 19:49:07

21春学期(1703)《税务会计》在线作业


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1.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3 000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45 000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。
A.7 640
B.7 650
C.7 680
D.9 200
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2.歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼,对方支付出场费20000元,该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助,则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。
A.1600
B.1200
C.2240
D.2000
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3.下列项目中允许按款项13%计算进项税额,从销项税额中抵扣的是()。
A.购进免税农产品
B.购进废旧物资‘购进固定资产
C.购进货物支付的运输费用
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4.某盐厂本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售,取得销售收入600万元;本月生产销售液体盐10 000吨,已知固体盐税额为每吨30元,液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应缴纳资源税()万元。
A.36
B.61
C.25
D.39
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5.2008年3月,甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款,双方作价30万元。10月份,甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业,上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是( )万元。
A.1
B.2.5
C.3.1
D.4.1
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6.委托加工组价公式中的“实际成本”,是指( )。
A.委托方提供加工材料的实际成本,含增值税
B.委托方提供加工材料的实际成本,不含增值税
C.受托方提供加工材料的实际成本,含增值税
D.受托方提供加工材料的实际成本,不含增值税
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7.下列关于销项税额确认时间的正确说法是( )。
A.以赊销方式销售的,为将提货单交给买方的当天
B.以直接收款方式销售的,为发货当天
C.以预收货款方式销售的,为收款当天
D.将自产货物用于集体福利,为货物移送当天
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8.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A.150%
B.100%
C.50%
D.20%
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9.出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )。
A.完税价格=离岸价格÷(1+出口关税税率)
B.完税价格=离岸价格÷(1-出口关税税率)
C.完税价格=到岸价格÷(1+出口关税税率)
D.完税价格=到岸价格÷(1-出口关税税率)
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10.下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
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11.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.14.7
B.16.2
C.25.2
D.32.7
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12.B企业向境外公司销售一批货物,外国实付成交价为850万元;报关出境地为天津港,抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元,保险费2.8万元,装卸费0.95万元,以上费用由B企业自己承担,海关核定的关税率20%。则出口关税( )万元。
A.141.67
B.170.99
C.142.65
D.142.49
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13.现行消费税的计税依据是( )
A.含消费税而不含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额
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14.采用折扣方式销售货物的,关于其应纳税销售额说法正确的是()。
A.如果销售额和折扣额在同一张发票上,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C.销售折扣不得从销售额中扣减,按原价计算增值税
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
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15.自2009年起,我国的增值税类型为( )。
A.生产型
B.消费型
C.收入型
D.生产增值型
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16.非居民企业取得税法规定的所得,以() 为纳税地点。
A.机构、场所所在地
B.注册地
C.实际管理机构所在地
D.扣缴义务人所在地
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17.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以( )为扣缴义务人。
A.支付人
B.代收人
C.代理人
D.受让者
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18.在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税
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19.下列项目不属于营业税征收范围的是()。
A.旅游业
B.建筑业
C.修理修配业
D.金融保险业
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20.A厂委托B厂加工一批应税消费品,A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取加工费9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售,一半用于继续生产最终应税消费品后销售,取得销售收入额89000元,适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为( )。
A.8600元
B.49100元
C.4028.5元
D.22100元
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1.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
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2.下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
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3.根据《企业所得税法》的规定,企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。
A.农作物新品种的选育
B.林产品的采集
C.海水养殖
D.牲畜、家禽的饲养
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4.对于货物的包装物押金,无论是否返还以及会计是如何处理,均应并入当期销售额的是( )。
A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.米酒
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5.税务会计一般原则包括()。
A.导向原则
B.一致性原则
C.相关性原则
D.合理性原则
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6.我国目前使用累进税率的形式有( )。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
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7.我国目前的税率表现形式有( )。
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.累进税率
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8.下列各项中,不征收营业税的有( )。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
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9.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为( )两种差异。
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异 C.永久性差异
C.时间性差异
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10.下列项目中,准许计算抵扣进项税额的有( )。
A.从小规模纳税人处购买农业产品
B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票
C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票
D.废旧物资经营单位收购的废旧物资
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11.增值税的应税销售额包括 ()。
A.税申报销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.税务机关代开发票销售额
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12.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法是( )。
A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税。
B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。
C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税。
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
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13.下列项目中()是营业税计税依据。
A.银行一般贷款利息收入
B.银行转贷业务利息收入
C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
D.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
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14.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有( )。
A.“管理费用”
B.“财务费用”
C.“销售费用”
D.“应付利润”
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15.以下属于税务会计要素的有( )。
A.计税依据
B.税率
C.应税收入
D.扣除费用
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16.以下规定正确的有()。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税,海关在1 年内可以追征
B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税,海关在3 年内可以追征
C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税,海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1 年内补征
D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税,海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3 年内补征
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17.以下属于税务会计基本前提的是( )。
A.会计主体
B.持续经营
C.纳税会计期间
D.年度会计核算
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18.增值税现行规定的免税项目主要有( )。
A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.其他个人销售的自己使用过的物品
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
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19.下列纳税人的纳税期限正确的有( )。
A.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月,由主管税务机关根据实际情况具体核定
B.扣缴义务人可以按次计算纳税
C.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
D.以1日、3日、5日、10或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款
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20.下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
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1.宗教寺庙、公园,名胜古迹的房产免缴房产税。
T.对
F.错
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2.企业根据生产经营的需要租入固定资产所支付的租赁费,在计算应纳税所得额时允许税前扣除。
T.对
F.错
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3.对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。
T.对
F.错
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4.房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。
T.对
F.错
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5.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其50%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
T.对
F.错
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6.企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。
T.对
F.错
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7.消费税是流转税,故货物每流转一次,就应交一次消费税。
A.错误
B.正确
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8.非法人企业个人所得税的会计记录
T.对
F.错
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9.资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售。
T.对
F.错
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10.企业接受捐赠的非货币性资产计入资本公积,不计入当期应税所得。
A.错误
B.正确
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