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东财《企业税收筹划X》综合作业

阅读:18 更新时间:2022-06-29 18:30:53

东财《企业税收筹划X》综合作业


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1.根据现行营业税政策,不应计入建筑业计税营业额的是( )。
A.建设单位提供的设备款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工款
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
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2.下列企业适用15%企业所得税税率的是()。
A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
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3.纳税人在销售成套产品时,如果成套产品中既包含应税消费品,又包含了非应税消费品,则( )。
A.非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B.非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C.非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D.非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
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4.按照现行税法规定,旅游业应按( )税目计算缴纳营业税。
A.服务业
B.租赁业
C.金融保险业
D.代理业
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5.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,可以给与的税收优惠是( )。
A.第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额
B.第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额
C.第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税,减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额
D.第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税,减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额
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6.下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
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7.轧钢厂(一般纳税人)本月将1批自制产品(钢材)用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元,对外售价金额(不含增值税)40万元。则该项业务的销项税额为( )元。
A.0
B.68000
C.51000
D.12000
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8.某国有企业2011年度销售收入1000万元,当年的业务招待费40万元,则该企业当年可以扣除的业务招待费是()万元。
A.40
B.5
C.24
D.30
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9.某企业在2010年度发生亏损为150万元,在预测未来年度的盈利情况时,预计在2011—2016年,每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税()万元。
A.0
B.37.5
C.6.25
D.31.25
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10.依据税法规定,下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。
A.提供劳务所得
B.转让房屋所得
C.权益性投资所得
D.特许权使用费所得
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11.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法,符合消费税法规规定的是( )。
A.一律从低适用税率
B.一律从高适用税率
C.分别核算的,分别计税
D.未分别核算的,从高适用税率
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12.某施工企业自行建造一栋商品房,建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是( )。
A.不缴纳营业税
B.仅按“建筑业”税目缴纳营业税
C.仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D.自建行为按“建筑业”缴纳营业税;销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
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13.进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用和( )。
A.装卸费
B.保险费
C.建设基金
D.其他杂费
正确答案:false

14.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
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15.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得,自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,享受的优惠政策可以概括为( )。
A.一免两减半
B.两免三减半
C.三免三减半
D.五免五减半
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1.下列关于包装物押金的说法正确的是( )。
A.非酒类产品包装物随产品销售,如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中,按其所包装消费品的适用税率征收消费税
B.非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用,应并入产品销售额计税
C.税法规定,销售产品生产企业收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均需并入销售额中,依产品的适用税率征收增值税与消费税
D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金,无论是否逾期都不用缴纳消费税,只是在逾期后或者超过一年期限时,包装物押金缴纳增值税
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2.购买的货物用于()时,其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
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3.代购货物行为,凡同时具备()的,不征收增值税。
A.受托方不垫付资金
B.销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方
C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另外收取手续费
D.受托方以委托方的名义,按照委托方的要求销售委托方的货物,并收取手续费的经营活动
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4.根据营业税的有关规定,下列收入应计征营业税的有()。
A.个人转让著作权取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
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5.下列应税项目中,按次计算征收个人所得税的是( )。
A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
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6.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有()。
A.以预收款方式销售货物的,为收到货款的当天
B.委托他人代销的,为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D.销售应税劳务,为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
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7.在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以直接扣除的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
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8.下列营业额中,属于营业税计税依据的有()。
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D.金融产品买卖的差价收入
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9.个人所得税的纳税义务人包括( )。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
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10.下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。
A.为雇员提供年终加薪的支出
B.为离休雇员提供待遇的支出
C.为雇员交纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
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11.下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有( )。
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.银行结算账户利息
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12.某生产企业将购进的货物用于下列()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
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13.下列环节既征收消费税又征收增值税的有()。
A.卷烟的批发环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节
D.化妆品的进口环节
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14.下列表述,符合增值税法规规定的有( )。
A.采取还本方式销售货物的,不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣,不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣,不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的,易货双方均应作购销货处理
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15.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,在纳税人为其雇员投保的下列费用中,可以在税前按照一定标准予以扣除:( )。
A.基本养老保险费
B.基本失业保险费
C.基本医疗保险费
D.商业保险保险费
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16.生产企业将委托加工收回的货物用于()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.在建工程
B.职工福利设施
C.分配给投资者
D.生产应税产品
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17.根据税法规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有()。
A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
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18.下列连续生产的应税消费品,在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()。
A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
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19.下列()不包括在价外费用内,不并入销售额。
A.销售货物时收取的运输装卸费
B.向购买方收取的增值税税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
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20.下列应税消费品中,采用定额税率从量征收消费税的项目有()。
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
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1.消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。( )
T.对
F.错
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2.个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务,仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( )
T.对
F.错
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3.增值税实行的是价内税。( )
T.对
F.错
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4.按照企业所得税规定,以分期收款方式销售货物的,所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。( )
T.对
F.错
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5.一般来说,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。( )
T.对
F.错
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