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《国家税收》2021年春季学期在线作业(一)

阅读:14 更新时间:2021-03-18 07:53:36

《国家税收》2021年春季学期在线作业(一)


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1.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )
A.股息、红利等权益性投资收益,以投资方收到分配金额作为收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.特许权使用费收入,在实际收到特许权使用费时确认收入的实现
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2.韩某2008年出版了一部中篇小说,取得稿酬50000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得8000元,韩某稿酬所得应纳个人所得税为( )
A.9280元
B.6496元
C.11600元
D.2748元
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3.某企业(增值税一般纳税人)2008年4月购进一批免税农产品已入库,支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元,为购买农产品支付的运费为500元(有运输发票),该项业务允许抵扣的进项税额为( )
A.5835元
B.7835元
C.6035元
D.6065元
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4.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨,移送入选精矿4000吨,选矿比为20%,该矿山单位税额为1.2元/吨,则该矿山本月应纳税额为( )
A.33600元
B.48000元
C.16800元
D.17360元
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5.甲公司进口一台机器设备,成交价格为4500万元,运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元,购货佣金4万元,进口关税税率为15%,则甲公司进口应纳关税为( )
A.675.6万元
B.675元
C.675.225万元
D.675.825万元
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6.下列单位中,不缴纳企业所得税的是( )
A.个人独资企业
B.股份制企业
C.私营企业
D.国有企业
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7.某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,信封、信纸、明信片销售收入2万元,其他邮政业务收入5万元,邮政局当月应纳营业税为( )
A.1.11万元
B.1.05万元
C.0.51万元
D.1.85万元
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8.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元,通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元,当年允许税前扣除的公益性捐赠是( )
A.72万元
B.60万元
C.75万元
D.15万元
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9.某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程,取得工程价款1500万元,建设一幢办公楼自用,造价1000万元,在A国承包一项建筑工程,取得工程价款6000万元,建筑公司上述业务应纳营业税为( )
A.75万元
B.45万元
C.225万元
D.255万元
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10.下列属于税收保全措施的是( )
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款
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1.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。
A.错误
B.正确
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2.资源税从量定额征收,与销售额无关,其计算税额的关键是确定课税数量。
A.错误
B.正确
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3.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧。
A.错误
B.正确
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4.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时,应视为含税收入,计算税额时应换算为不含税收入。
A.错误
B.正确
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5.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。
A.错误
B.正确
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6.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
A.错误
B.正确
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7.居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
A.错误
B.正确
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8.某热水器厂生产热水器并负责安装所销售的热水器,单独收取每台50元的安装费,因能分清收入,销售热水器缴纳增值税,安装费缴纳营业税。
A.错误
B.正确
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9.对出口产品退还增值税、消费税的,也退还已缴纳的城市维护建设税。
A.错误
B.正确
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10.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A.错误
B.正确
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