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20秋学期(1609、1703)《审计原理》在线作业

阅读:12 更新时间:2020-11-10 15:12:29

20秋学期(1609、1703)《审计原理》在线作业


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1.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%,并认为固有风险为60%,控制风险为50%,则注册会计师应承担(  )的检查风险。
A.30%
B.1.35%
C.2.7%
D.15%
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2.下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中,不是由于外在压力因素导致的是(  )。
A.客户威胁将起诉会计师事务所
B.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长,注册会计师面临服从其判断的压力
C.注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时,发现了重大错误
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
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3.下列做法中,( )属于被审计单位的错误而非舞弊。
A.虚列产品销售收入
B.隐瞒应付账款
C.更改记账凭证,使之与原始凭证一致
D.更改原始凭证,使之与记账凭证一致
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4.下列()是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A.审计风险和固有风险
B.固有风险和控制风险
C.检查风险和审计风险
D.控制风险和检查风险
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5.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误,以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.在销售合同订立前,由专人就销售价格,信用政策,发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
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6.下列财务报表项目中,通常不需要函证的是( )。
A.应收账款
B.银行存款
C.应付账款
D.应收票据
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7.对于应收账款、应付账款等结算类业务,一般取得证据较为有效的方法是()
A.分析程序
B.观察
C.函证
D.询问
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8.在有效的内部控制中,应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的()凭证核对比较。
A.验收单和订购单
B.验收单和付款凭单
C.卖主的装箱单与订购单
D.卖主的装箱单与付款凭单
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9.注册会计师在评价控制风险后,如果控制风险为()水平时,只需记录这一评价结果。
A.最高
B.最低
C.中等
D.略低于最高
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10.审计人员在运用控制测试获取审计证据时,应考虑审计证据的充分性和适当性,以支持()
A.固有风险的估计水平
B.控制风险的估计水平
C.检查风险的估计水平
D.固有风险的实际水平
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11.检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序是( )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从销售单追查至发运凭证
D.从发运凭证追查至销售发票
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12.只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是( )。
A.减少样本规模
B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样
C.控制样本规模
D.提高审计风险
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13.编制审计计划时,必须对重要性水平作出初步判断,其目的是(?)。
A.评价固有风险
B.确定控制风险
C.确定所需审计证据的数量
D.确定审计风险
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14.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是( )
A.按照独立审计准则的要求出具审计报告
B.保护被审单位资产的安全完整
C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。
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15.编制审计计划时,注册会计师应对重要性水平作出初步判断,以确定( )。
A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.审计意见类型
D.重大错报风险
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16.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时,应当考虑的主要因素是(??)。
A.相关内部控制的有效性
B.出具审计报告的时间要求
C.分支机构的分布区域
D.助理人员的知识和经验
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17.下列有关函证的说法中不恰当的是( )。
A.通过函证后,注册会计师如果发现了不符事项,注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因,并作进一步分析和核实
B.函证是比较有效的审计程序,即使有迹象表明收回的询证函不可靠,注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C.一般情况下,注册会计师以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围,无论采用统计抽样方法,还是非统计抽样方法,选取的样本应当足以代表总体
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18.为查找未入账的应付账款,下面审计程序中()最有效。
A.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查,确定这些业务被正确入账
D.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
正确答案:

19.下列()控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A.注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B.注销必须经应收账款部门批准
C.注销必须由运输部门授权
D.注销必须有账龄分析表作为支持,表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
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20.总体审计计划的基本内容不应包括()
A.被审计单位的基本情况
B.重要会计问题及重点审计领域
C.对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D.审计工作底稿索引号
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1.我国会计师事务所包括()会计师事务所两种形式。
A.独资
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限责任
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2.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中,恰当的有( )。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同,其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中,由于审计使用的工具不同,会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序,注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序,注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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3.对总体审计计划,应审核的主要事项包括()
A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B.时间预算是否合理
C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D.审计程序能否达到审计目标
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4.下列关于重要性的论断中正确的有()
A.无论是笔误还是舞弊,金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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5.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时,其测试的重要环节包括( )。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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6.实施细节测试中,当存在下列情形之一时,注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有(  )
A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后,对中间特征层的项目
B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则
C.总体由少量的大额项目构成
D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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7.下列( )情况下,审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A.账款金额较大
B.账款金额较小
C.可能存在争议或差错的账款
D.被审计单位内部控制无效
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8.按照相关审计准则的规定,导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括( )。
A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑,即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C.审计范围受到一定限制
D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
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9.下列各项中,属于注册会计师职业规范体系的有()
A.独立审计准则
B.职业道德准则
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
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10.观察是注册会计师实地察看被审计单位的( ),以获取审计证据的方法。
A.实物资产
B.会计资料和其他信息
C.有关业务活动
D.内部控制的执行情况
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11.下列因素中,影响审计证据可靠性的是( )。
A.证据的性质
B.证据的来源
C.被审计单位的业务性质
D.获取证据的内部控制环境
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12.注册会计师的业务范围包括()。
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
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13.下列各项风险中影响审计工作效果的是()
A.信赖不足险
B.信赖过度险
C.误受险
D.误拒险
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14.下列各项中,审计人员应当在审计报告中说明的有( )。
A.违约责任
B.对审计结果的其他沟通形式
C.管理层对财务报表的责任
D.注册会计师的责任
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15.审计人员执行会计报表审计业务时,审计范围包括()
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.会计报表附注
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16.考虑被审计单位关于估价和分摊认定,审计人员确定的具体审计目标是()
A.截止
B.表达
C.机械准确性
D.估价
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17.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是( )
A.警告
B.罚款
C.罚金
D.暂停执业
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18.审计作为一种独立的审查和评价活动,主要有以下特征()。
A.独立性
B.风险性和责任性
C.权威性
D.客观性
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19.我国会计师事务所的两种形式是()。
A.独资
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限责任
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20.若评估控制风险为最高水平,可能的原因包括()
A.内部控制政策和程序与报表认定无关
B.内部控制政策和程序无效
C.注册会计师评估检查风险为最高水平
D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
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1.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准,是提出审计意见、做出审计结论的依据。()
A.错误
B.正确
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2.会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。()
A.错误
B.正确
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3.分析性复核适用于控制测试和实质性测试。( )
A.错误
B.正确
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4.由于环境可能发生变化,因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。( )
A.错误
B.正确
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5.请购单应由采购部门事先连续编号,以保证采购业务真实、完整。( )
A.错误
B.正确
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6.如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低,则注册会计师即使冒着较大检查风险,但总体审计风险仍然较低。(?)
A.错误
B.正确
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7.注册会计师在编制审计计划时,确定的重要性水平越高,应获取的审计证据数量越多。( )
A.错误
B.正确
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8.我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。( )
A.错误
B.正确
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9.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。()
A.错误
B.正确
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10.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A.错误
B.正确
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