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20秋学期(1609、1703)《审计原理》在线作业

阅读:7 更新时间:2020-11-10 15:07:56

20秋学期(1609、1703)《审计原理》在线作业


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1.在关于审计计划的下列说法中,你认为不正确的是()
A.审计计划是对审计工作的一种预先规划
B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C.注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计义务
D.在完成外勤工作之后,不应再对审计计划进行修改
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2.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中,证明力最强的是( )。
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
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3.在审计报告阶段,注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于(  )。
A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B.确定相关审计结论的恰当性
C.确定是否需要追加其他审计程序
D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
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4.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。
A.审计报告具有鉴证作用
B.注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度
C.通过审计报告,可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序,是否以审计工作底稿为依据发表审计意见,发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致,审计工作的质量是否符合要求
D.审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险,从而发挥审计报告的保护作用
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5.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中,有效的审计证据是()
A.管理当局声明书
B.律师声明书
C.管理建议书
D.审计业务约定书
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6.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中,最有效的是( )。
A.审核资产负债表日后货币资金支出情况
B.审核资产负债表日前后几天的购货发票
C.审查应付票据、应付账款的函证回函
D.审查购货发票与债券人名单
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7.下列()控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A.注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B.注销必须经应收账款部门批准
C.注销必须由运输部门授权
D.注销必须有账龄分析表作为支持,表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
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8.注册会计师执行年度会计报表审计时,下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是(??)。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期会计报表
C.内部控制调查问卷
D.与管理当局的沟通函
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9.主营业务收入截止测试的目的是()
A.确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B.确定主营业务收入的数额是否正确
C.查找未入账的销售业务
D.确定已入账销售业务的真实性
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10.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中,不正确的做法是( )。
A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B.删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了,所以予以删除相关的审计证据
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11.关于审计风险及其各要素的下列说法中,不正确的是( )。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是了解得出的
C.控制风险是控制测试后评价得出的
D.检查风险是实质性测试后评价得出的
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12.2.下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。
A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B.注册会计师对其他会员的工作进行比较
C.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
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13.检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序是( )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从销售单追查至发运凭证
D.从发运凭证追查至销售发票
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14.在确定实质性测试的性质、时间时,如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主,并将审计程序的执行主要安排在期中进行,表明注册会计师(? )。
A.决定接受的检查风险水平为高水平
B.决定接受的检查风险水平为低水平
C.评估的控制风险水平为高水平
D.评估的控制风险水平为低水平
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15.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元,审计确认的实际金额为1100万元,存货总体的账面金额为40000万元,则推断的总体实际余额为( )万元。
A.40000
B.44000
C.11000
D.1000
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16.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误,以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.在销售合同订立前,由专人就销售价格,信用政策,发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
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17.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%,并认为固有风险为60%,控制风险为50%,则注册会计师应承担(  )的检查风险。
A.30%
B.1.35%
C.2.7%
D.15%
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18.注册会计师在审计过程中,在(?)必须恰当运用重要性原则。
A.计划阶段和实施阶段
B.计划阶段、实施阶段和报告阶段
C.编制审计计划时和评价审计结果时
D.实施阶段和报告阶段
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19.注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的因素中,不恰当的是( )。
A.财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策
B.管理层是否作出精确的会计估计
C.财务报表是否作出充分披露,使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响
D.财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
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20.关于审计风险的下列说法,不正确的是( )
A.会计报表实际上存在重大错报、漏报,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B.注册会计师遵循了审计准则,发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C.注册会计师确实遵守了审计准则,但却提出了错误的审计意见
D.注册会计师因没有遵循审计准则,而形成或提出了错误的审计意见
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1.注册会计师的业务范围包括()。
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
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2.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有( )。
A.审计调整分录汇总表
B.公司章程
C.企业营业执照
D.审计计划
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3.确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括()
A.外部使用者对会计报表的依赖程度
B.发生财务危机的可能性
C.管理当局诚实程度
D.计划的重要性水平
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4.下列说法中正确的是()
A.重要性水平越高,审计风险越低
B.重要性水平越低,应当获取的审计证据越多
C.样本量越大,抽样风险越大
D.可容忍误差越小,需选取的样本量越大
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5.审计是降低会计信息风险的活动,会计信息风险产生的可能原因包括( )
A.信息提供人与信息使用人的目标不一致
B.信息不对称
C.交易日趋复杂且交易量大
D.经济业务的不确定性
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6.下列各项风险中影响审计工作效果的是()
A.信赖不足险
B.信赖过度险
C.误受险
D.误拒险
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7.下列各因素中,属于公司控制环境的是( )
A.人事政策和程序
B.购货交易和活动为正当批准
C.公司范舞弊机制
D.管理思想和经营风格
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8.在我国,注册会计师可能承担法律责任的种类包括( )。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.连带责任
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9.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有( )
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查赊销业务是否经过授权批准
C.检查销售发票连续编号的完整性
D.观察已经寄出的对账单的完整性
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10.对总体审计计划,应审核的主要事项包括()
A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B.时间预算是否合理
C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D.审计程序能否达到审计目标
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11.按照相关审计准则的规定,导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括( )。
A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑,即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C.审计范围受到一定限制
D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
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12.在进行控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度,应当考虑( )。
A.发表保留意见或无法表示意见
B.增加样本量
C.执行替代审计程序
D.修改实质性程序
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13.按照相关审计准则的规定,注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括( )。
A.审计过程记录
B.审计标识及其说明
C.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D.审计结论
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14.实施细节测试中,当存在下列情形之一时,注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有(  )
A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后,对中间特征层的项目
B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则
C.总体由少量的大额项目构成
D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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15.为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户,被审计单位设置的关键内部控制有( )。
A.发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B.在发货前,客户的赊销已经被授权批准
C.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
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16.下列各项中,属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括( )
A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B.注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大
C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
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17.审计作为一种独立的审查和评价活动,主要有以下特征()。
A.独立性
B.风险性和责任性
C.权威性
D.客观性
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18.注册会计师对重要性水平作出初步判断时,应当综合考虑的主要因素包括(?)。
A.被审计单位的经营规模及业务性质
B.内部控制与审计风险的评估结果
C.会计报表各项目的性质及其相互关系
D.会计报表各项目的金额及其波动幅度
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19.观察是注册会计师实地察看被审计单位的( ),以获取审计证据的方法。
A.实物资产
B.会计资料和其他信息
C.有关业务活动
D.内部控制的执行情况
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20.任何一项审计活动中都存在的关系人包括()
A.委托人
B.被审计人
C.内部审计部门
D.审计人
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1.如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低,则注册会计师即使冒着较大检查风险,但总体审计风险仍然较低。(?)
A.错误
B.正确
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2.如果审计证据的质量越高,不考虑其他因素时,注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。( )
A.错误
B.正确
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3.当注册会计师想证实销售收入的真实性时,可考虑从销售发票副本中选取样本,并追查至与每张相应的发货单。( )
A.错误
B.正确
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4.请购单应由采购部门事先连续编号,以保证采购业务真实、完整。( )
A.错误
B.正确
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5.会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。()
A.错误
B.正确
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6.对主营业务收入项目实施截止测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确;应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
A.错误
B.正确
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7.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A.错误
B.正确
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8.注册会计师在编制审计计划时,确定的重要性水平越高,应获取的审计证据数量越多。( )
A.错误
B.正确
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9.审计是鉴证的组成部分,鉴证是认证的组成部分。()
A.错误
B.正确
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10.审计业务约定书一经签订,即对约定各方均具有法定约束力。( )
A.错误
B.正确
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