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21秋学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103)《税法》在线作业

阅读:9 更新时间:2022-04-15 21:48:06

21秋学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103)《税法》在线作业


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1.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()。
A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按照规定确认收入,同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户,并支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费
C.开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于自行开发建造的,以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
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2.下列行为中,既不征收增值税也不征收消费税的是()。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口木制一次性筷子
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3.某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一部价格1500元(不含增值税,下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当月该商场一共销售手机100部,取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为()元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
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4.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是(????)
A.人民政府
B.税务机关
C.纳税义务人
D.财政局
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5.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元,A国适用的企业所得税税率是20%,境外所得已按A国规定缴纳企业所得税,则甲企业当年在我国应纳企业所得税()万元。
A.75
B.45
C.35
D.30
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6.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材,共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元,其余稿酬收入5人平分,则主编应缴纳个人所得税()元。
A.1568
B.1512
C.1388.8
D.1344
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7.根据个人所得税的有关规定,下列表述不正确的是()。
A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,按照收入全额计征个人所得税
B.个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
C.被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税
D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税
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8.甲房地产开发企业,2013年12月销售商品房取得收入4500万元,并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批,双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同,合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰,产权转移书据印花税税率0.5‰,建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()万元。
A.2.61
B.2.7
C.2.76
D.2.85
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9.对于欠缴税款的纳税人,欠缴税款税额在(????)以上的,在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
A.1万元
B.3万元
C.5万元
D.10万元
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10.下列各项中,属于我国烟叶税纳税义务人的是()。
A.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位
B.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人
C.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位
D.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
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11.2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元,按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元;另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元,按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后,针对上述境外所得王某应补缴个人所得税()元。
A.2500
B.5000
C.7000
D.12000
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12.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司,取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准,A公司将其持有的全部股份撤资,撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。
A.25
B.225
C.250
D.500
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13.纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的,应以(????)日期为实际申报日期。
A.到达税务机关
B.寄出的邮戳
C.投递资料
D.税务机关受理
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14.某明星2013年11月因“走穴”演出,取得不含税劳务报酬100000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下,支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为()元。
A.22000
B.25000
C.29141.18
D.36764.70
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15.根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定,下列关于经费支出额的说法,正确的是(????)
A.购置固定资产所发生的支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
B.利息收入可以冲抵经费支出额
C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,可以作为代表机构的经费支出额
D.代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
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16.甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款80万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业20万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税()元。
A.500
B.550
C.605
D.540
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17.我国直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比重为()。
A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右
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18.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒,取得含税销售额23400元,同时收取包装物押金2000元,则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()元。
A.3400
B.3690.60
C.3740
D.4318
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19.下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是()。
A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务
B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
C.某药店销售药物,还提供医疗服务
D.典当业销售死当物品
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20.A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用,经税务机关审核,国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为8%,无法取得该类型车辆的购置价格。则A公司应缴纳车辆购置税()元。
A.86400
B.80000
C.93919.14
D.100000
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21.某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨,对外销售200万吨,将部分铜矿石入选精矿90万吨,选矿比为30%,入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税()万元。
A.1000
B.1500
C.2500
D.3000
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22.下列税种中,采用超额累进税率征收的税种是()。
A.印花税
B.土地增值税
C.工资、薪金所得应征收的个人所得税
D.营业税
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23.位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批,收购凭证上注明价款50000元,价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中,正确的是()。
A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
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24.2013年年初A居民企业投资于B上市公司,拥有B上市公司20%的股权,2013年4月,B公司增发普通股2000万股,每股面值1元,发行价格2元,股款已全部收到并存入银行,2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定,下列关于A居民企业相关投资业务的处理,正确的是()。
A.A居民企业应确认股息收入400万元
B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
C.A居民企业在转让该项股权时,不得扣除转增股本增加的400万元
D.A居民企业应确认营业外收入400万元
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25.2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入600000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,经文物部门鉴定,该字画为海外回流文物,王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税()元。
A.12000
B.9600
C.18000
D.116000
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26.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元,出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元,被加收滞纳金3万元,被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税()万元。
A.0
B.0.5
C.1.5
D.2
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27.土地增值税的纳税人应向()主管税务机关办理纳税申报。
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.房地产所在地
D.合同签订地
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28.以下关于税法概念的相关理解,不正确的是()。
A.从法律性质上看,税法属于义务性法规,以规定纳税人的义务为主
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D.税法具有综合性法规的特点
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29.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨,对外销售800吨,取得不含税销售额50万元,企业内部食堂用原煤200吨,另移送部分原煤用于生产洗煤,当月对外销售洗煤300吨,已知洗煤的综合回收率为60%,则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税()元。(原煤的资源税税率为5元/吨)
A.7500
B.5000
C.3500
D.10000
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30.根据营业税法律制度的规定,企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是()。
A.股权转让收入
B.债券转让收入
C.金融培训业务收入
D.经营音乐茶座收入
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1.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月,外购一批香水精,取得增值税专用发票上注明的价款2万元,当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水,将生产出的香水对外销售,取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有()。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的,准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
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2.下列关于烟叶税的说法中,正确的有()。
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B.纳税人收购烟叶,应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.纳税人收购烟叶,应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
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3.下列出口业务中,消费税实行出口免税但不退税政策的有()。
A.化妆品生产企业出口的自产化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
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4.下列关于啤酒计征消费税的有关规定,说法正确的有()。
A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时,计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金,应在包装物逾期未退、没收押金时,将押金并入当期销售额计征消费税
C.啤酒适用从量定额办法计征消费税
D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税
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5.下列各项中,属于税法的适用原则的有()。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.税收法定原则
D.新法优于旧法原则
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6.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的()。
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国内税法
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7.增值税一般纳税人销售以下货物,适用增值税低税率的有()。
A.食用植物油
B.天然气
C.电子出版物
D.农机零件
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8.下列各项中,不属于城建税和教育费附加的计征依据的有()。
A.纳税人被查补的企业所得税
B.纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D.纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
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9.进口货物适用的税率包括()。
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
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10.下列各项业务中,不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有()。
A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
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11.下列关于在税收执法过程中,对税法适用性或法律效力的判断原则,表述正确的有()。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中,普通法优于特别法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧,程序法从新
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12.下列有关我国税收执法权的说法,正确的有()。
A.中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门(财政部和国家税务总局)掌握
B.地方自行立法的地区性税种,其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C.除少数民族自治地区和经济特区外,各地均不得擅自停征全国性的地方税种
D.各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施,但应报国务院及其税务主管部门备案
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13.下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有()。
A.《税收征收管理法》属于税收规章
B.《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
D.《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
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14.下列关于代扣代缴资源税的表述中,正确的有()。
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额(率)标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的,按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额(率)标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税
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15.根据《增值税暂行条例》的规定,增值税的纳税期限包括()。
A.1日
B.10日
C.1个月
D.1个季度
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16.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.扣缴义务人代扣代缴税款的,其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D.纳税人自产自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
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17.以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A.税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等
B.税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务
C.税法是引起税收法律关系的前提条件,因而税法本身可以产生具体的税收法律关系
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西
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18.对于实行从量定额征收资源税的产品,其资源税课税数量的表述中,下列正确的有()。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量
B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,以自用的液体盐数量为课税数量
C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量
D.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
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19.下列各项中,属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有()。
A.增值税
B.消费税
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
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20.下列情况中不能开具增值税专用发票的有()。
A.购货方购进免税药品要求开具专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C.商业企业零售化妆品
D.增值税一般纳税人境内易货贸易
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