西交《税收筹划与代理》在线作业-00001
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1.下列各项收入中可以免征营业税的是（ ）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B.个人出租自由住房取得的租金收入
C.单位销售自建房屋取得的收入
D.个人销售购买超过5年的普通住房
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2.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是( )。
A.先进先出法
B.加权平均法
C.移动平均法
D.个别计价法
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3.在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。
A.7日，45日
B.10日，3个月
C.15日，3个月
D.15日，5个月
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4.下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。
A.外企商社采用核定纳税方式
B.外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
C.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证
D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
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5.固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（ ）。
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
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6.税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多,不包括( )
A.从征收机关得到寄发的税收法规资料
B.主动向征收机关索取税收法规资料
C.通过政府网站查询免费电子资料
D.要求纳税人提供
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7.从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（ ）。
A.免缴企业所得税
B.企业所得税“三免三减半”
C.减半缴纳企业所得税
D.不享受企业所得税优惠
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8.税务代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。
A.向国税机关
B.向地税机关
C.分别在国税机关和地税机关
D.在国税机关与地税机关中选择
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9.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
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10.按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未使用的房屋、建筑物
正确答案:false
11.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是( )
A.税务机关
B.海关
C.工商机关
D.财务部门
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12.CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
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13.下列哪项不是税率差异技术的特点()。
A.运用相对收益筹划原理
B.运用税率筹划原理
C.技术较为复杂
D.适用范围较大
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14.增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（ ）元。
A.2000～5000
B.1500～3000
C.1500～5000
D.100～ 200
正确答案:false
15.我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（ ）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。
A.20%
B.15%
C.40%
D.10%
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16.不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.职工福利费
B.业务宣传费
C.业务招待费
D.财产保险费
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17.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。
A.20万年
B.60万元
C.59.5万年
D.120万年
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18.华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品进销差率30%（含税），其他费用6%。某年春节开展促销活动，预计该项活动可实现含税销售收入100万元，计划让利20%。具体有3种方案：（1）八折销售；（2）赠送20%的等价实物；（3）返还20%的现金。在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。
A.方案1比其他方案大
B.方案2比其他方案大
C.方案3比其他方案大
D.方案1比方案2大且比方案3小
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19.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。
A.加权平均法
B.直线法
C.移动平均法
D.先进先出法
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20.注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
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21.在新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身，使之形成对己有利结果的一种筹划方法。()
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
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22.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（ ）。
A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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23.劳务报酬所得一次收入畸高的是()。
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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24.某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。
A.4.5万元
B.4.25万元
C.2万元
D.1.2万元
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25.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A.15%
B.14%
C.12%
D.5‰
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26.税法规定免征营业税和所得税的是（ ）。
A.社会福利生产单位
B.税务咨询业
C.中小学校办工厂
D.托儿所养育服务
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27.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策
A.20%
B.24%
C.27%
D.30%
正确答案:false
28.企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ ）。
A.3366元
B.2574元
C.2600元
D.1980元
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29.下列哪种税负转嫁方式是最典型、最具普遍意义的税负转嫁形式（ ）。
A.税负后转
B.税负前转
C.税负消转
D.税负叠转
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30.( )是采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
A.欠税
B.漏税
C.抗税
D.偷税
正确答案:false
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1.以下属于消费税征税环节的有()。
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.批发应税消费品
D.零售应税消费品
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2.税收筹划的内容包括以下哪些主要方面？（ ）
A.避税、节税
B.规避税务陷阱
C.转嫁税负
D.涉税零风险
正确答案:false
3.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
A.推迟计税依据实现
B.设法压缩计税依据
C.提前实现活力年度
D.减少企业筹建期间的费用
正确答案:false
4.下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。
A.小型微利企业
B.在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C.在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.国家需要重点扶持的高新技术企业
答案请点我要此答案，或联系QQ,B,C
5.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是（ ）。
A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
C.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
D.抗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，与之不同的税收筹划采取的手段是非暴力性的
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6.我国现行资源税征税范围只限于( )资源
A.矿产
B.森林
C.盐
D.水
正确答案:false
7.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
A.建账建制和办理账务
B.办理增值税专用发票领购手续
C.办理纳税和减免税申报
D.税收咨询、税收筹划业务
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8.下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )
A.未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍使用的固定资产
正确答案:false
9.企业购置用于（）等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。
A.环境保护
B.节能
C.节水
D.安全生产
答案请点我要此答案，或联系QQ,B,C
10.企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
A.赊销
B.托收承付
C.分期收款
D.委托收款
答案请点我要此答案，或联系QQ,C
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1.转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。（）
A.错误
B.正确
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2.从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。( )
A.错误
B.正确
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3.税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税,税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。( )
T.对
F.错
正确答案:false
4.当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。（）
A.错误
B.正确
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5.组合节税是指一定时期和一定环境下,把风险降低到最小程度去获取超过一般节税所节减的税额,风险节税主要是考虑了节税的风险价值。( )
T.对
F.错
正确答案:false
6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()
A.错误
B.正确
正确答案:false
7.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（）
A.错误
B.正确
正确答案:false
8.假定某企业某年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项，则当年应纳企业所得税税额是25万元。（）
A.错误
B.正确
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9.有权经常代表委托人签订销货合同或者受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
A.错误
B.正确
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10.从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。（）
A.错误
B.正确
正确答案:false
