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东财《企业税收筹划》单元作业一

阅读:14 更新时间:2022-04-15 21:45:22

东财《企业税收筹划》单元作业一


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1.根据现行营业税政策,不应计入建筑业计税营业额的是( )。
A.建设单位提供的设备款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工款
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
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2.以下应税消费品中,适用从量定额计税办法计算消费税的是( )。
A.白酒
B.啤酒
C.卷烟
D.酒精
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3.下列产品在零售环节征收消费税的是( )。
A.酒类产品
B.金银首饰
C.化妆品
D.成品油
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4.下列属于视同销售货物,应计算增增值税销项税额的是( )。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B.某厂家委托商店代销家具
C.某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D.某歌厅购买一批饮料用于销售
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5.《值税暂行条例实施细则》规定,纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税,对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的,应( )。
A.对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B.对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C.主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
D.纳税人按照税负轻重自己决定
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6.轧钢厂(一般纳税人)本月将1批自制产品(钢材)用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元,对外售价金额(不含增值税)40万元。则该项业务的销项税额为( )元。
A.0
B.68000
C.51000
D.12000
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7.某生产企业签订一销售合同,销售一批增值税应税货物,合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为( )。
A.签订合同之时
B.合同约定的收款之日
C.最后一次收取货款时
D.生产企业自行决定
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8.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法,符合消费税法规规定的是( )。
A.一律从低适用税率
B.一律从高适用税率
C.分别核算的,分别计税
D.未分别核算的,从高适用税率
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9.某商业企业进行增值税纳税筹划,若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率,若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为( )。
A.17.65%
B.21.43%
C.23.08%
D.30%
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10.值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。
A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C.以物易物销售方式的销售净额
D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额
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11.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。
A.销售自产小汽车支付的运输费用
B.外购气体支付的运输费用
C.外购职工福利用品的运输费用
D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用
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12.增值税法规中所称的货物,是指( )。
A.有形资产
B.有形动产
C.无形资产
D.不动产
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13.下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有( )。
A.以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B.委托他人代销货物的,为合同约定的收款日期的当天
C.采用赊销方式销售货物的,为发出货物当天
D.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
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14.单位或者个体工商户的下列行为,不能视同销售货物的是( )。
A.将购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户
B.将购进的货物分配给股东或者投资者
C.将购进的货物用于集体福利或者个人消费
D.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
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1.代购货物行为,凡同时具备()的,不征收增值税。
A.受托方不垫付资金
B.销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方
C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另外收取手续费
D.受托方以委托方的名义,按照委托方的要求销售委托方的货物,并收取手续费的经营活动
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2.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面( )。
A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
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3.某生产企业将购进的货物用于下列()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
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4.下列应税消费品,已改在零售环节缴纳消费税的有()。
A.化妆品
B.高档手表
C.金银首饰
D.钻石及钻石饰品
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5.以下符合消费税纳税义务发生时间的有()。
A.采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的,纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
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6.下列关于消费税的说法正确的是()。
A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该企业分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C.对销售货物收取的押金,不论是否到期,均应并入销售额计征消费税
D.烹调料酒属于黄酒,应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
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